基建账务处理
1.借:建筑安装工程投资—建筑工程投资—实验综合楼 100
贷:基建拨款—本年预算拨款 90
应付工程款—X施工企业 10
2.(1)借:银行存款 30
贷:基建拨款—本年其他基建拨款—捐赠 30
(2)借:设备投资—不需安装设备投资 28
贷:银行存款 28
借:交付使用资产—固定资产 28
贷:设备投资—不需安装设备投资 28
3.借:银行存款 20
贷:基建拨款—本年其他基建拨款—上级补助 20
4.借:待摊投资—监理费 5
贷:银行存款 5
5.借:预付工程款—X公司 20
贷:基建拨款—本年预算拨款 20
根据本月发生额并“大账”
1.计算基建账有关科目本月发生额。
“建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资 预付工程款”本月发生额==125 “交付使用资产-固定资产”本月发生额=28“银行存款”本月发生额==17“基建拨款-本年预算拨款”本月发生额=90 20=110“基建拨款-本年其他拨款-捐赠”本月发生额=30“基建拨款-本年其他拨款-上级补助”本月发生额=20“应付工程款-X施工企业”本月发生额=102.并“大账”账务处理。
借:在建工程—基建工程 125
固定资产—专用设备 28
贷:非流动资产基金—在建工程 125
非流动资产基金—固定资产 28
同时:
借:事业支出—项目支出—财政补助支出—支出功能—实验综合楼—基本建设支出—房屋建筑物构建 120
事业支出—项目支出—非财政补助专项支出—支出功能—实验综合楼—基本建设支出—房屋建筑物构建 5
其他支出—项目支出—非财政补助专项支出—支出功能—实验综合楼—基本建设支出—专用设备购置 28
银行存款 17
贷:财政补助—项目支出—支出功能—实验综合楼 110
上级补助—非财政补助专项资金—支出功能—实验综合楼 20
其他—非财政补助专项资金—支出功能—实验综合楼 30
应付账款—X施工企业 10
2.大账期末结转 按新制度规定处理.
仁和